Amaç: Bordro hazırlanırken tüm yasal, mali ve operasyonel adımların eksiksiz kontrol edilmesini sağlamak.Kapsam: Her bordro dönemi (aylık) sonunda yapılması gereken tüm kontrolleri içerir.
🔹 1. Personel Bilgileri Kontrolü
Kontrol Noktası Açıklama Durum Personel listesi güncel mi? İşe giriş-çıkış, pozisyon ve statü değişiklikleri bordroya işlendi mi? ☐ TC kimlik, SGK sicil, işe giriş tarihleri doğru mu? Personel bilgileri SGK sistemindekiyle uyumlu mu? ☐ Engellilik, çocuk sayısı, medeni durum bilgileri güncel mi? Yanlış bilgi vergi hesaplarını etkiler. ☐ Eksik gün, izin, rapor bilgileri eksiksiz işlendi mi? Eksik gün neden kodları SGK bildirgesinde doğru mu? ☐
🔹 2. Ücret ve Prim Hesapları
Kontrol Noktası Açıklama Durum Brüt ücret doğru girildi mi? Aylık/günlük/saatlik farkı dikkate alındı mı? ☐ Fazla mesai, genel tatil, prim ve ikramiye hesapları doğru mu? Yasal oranlar (Fazla mesai %50, genel tatil %100) uygulandı mı? ☐ Yemek, yol, yakacak gibi yan haklar doğru işlendi mi? Vergiye tabi/istisna durumları kontrol edildi mi? ☐ SGK tavan ve taban sınırlarına uyuldu mu? Prime esas kazanç sınırları aşıldı mı kontrol edildi mi? ☐
🔹 3. Vergi ve SGK Kesintileri
Kontrol Noktası Açıklama Durum Gelir vergisi matrahı doğru mu? Kümülatif gelir vergisi matrahı bir önceki aya eklendi mi? ☐ Engelli indirimi / BES kesintileri doğru mu? Mevzuata göre matrahtan düşüldü mü? ☐ SGK işçi/işveren prim oranları doğru mu? Güncel oranlar (%14, %1, vb.) kullanıldı mı? ☐ Damga vergisi doğru hesaplandı mı? %0,759 oranı brüt tutar üzerinden alındı mı? ☐
🔹 4. Uyum ve Bildirim Kontrolleri
Kontrol Noktası Açıklama Durum SGK bildirgesi bordroyla uyumlu mu? Matrah, prim ve eksik günler eşleşiyor mu? ☐ Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi kontrol edildi mi? Bordro ile beyan edilen tutarlar aynı mı? ☐ Banka ödeme listesi bordrodaki net tutarlarla eşleşiyor mu? Net ücret ve ödeme kontrolü yapıldı mı? ☐ Yasal süreler içinde bildirge gönderildi mi? SGK (ayın 26’sı), Muhtasar (ayın 26’sı) tarihleri kaçırılmadı mı? ☐
🔹 5. Arşivleme ve Onay Süreci
Kontrol Noktası Açıklama Durum Bordrolar imzalı/e-imzalı olarak arşivlendi mi? Bordro imza yükümlülüğü yerine getirildi mi? ☐ Elektronik veya fiziksel bordro arşivleri düzenli mi? 10 yıl saklama kuralına uygun mu? ☐ Yönetici/İK onayı alındı mı? Bordro kesinleştirilmeden önce ikinci kontrol yapıldı mı? ☐ Çalışanlara bordro erişimi sağlandı mı? Ücret pusulası bildirimi (İş Kanunu md. 37) yapıldı mı? ☐
✅ Son Kontrol Notu
Her ay bordro işlemleri tamamlanmadan önce şu soruları kendinize sorun:
“Tüm yasal oranlar ve sınırlar güncel mi?”
“Bordro – SGK – Beyanname – Banka ödemesi uyumlu mu?”
“Tüm belgeler arşivlendi ve onaylandı mı?”
Unutmayın: Bordroda yapılan her küçük hata, işletme için büyük sonuçlar doğurabilir.
